Нові правила оподаткування бізнесу: уряд обмежує врахування боргових витрат на користь стандартів ЄС

Кабінет Міністрів зареєстрував у Верховній Раді законопроєкт № 16036, який запроваджує масштабну реформу оподаткування процентних витрат та запозичень для українських компаній. Документ спрямований на боротьбу зі штучним зменшенням оподатковуваного прибутку через великі боргові навантаження та наближає вітчизняне законодавство до вимог директиви ЄС ATAD і рекомендацій ОЕСР.

З 1 січня 2028 року чинне правило «тонкої капіталізації», яке стосувалося лише боргів перед нерезидентами, буде повністю скасовано. Натомість запроваджується універсальний механізм: надмірні витрати на запозичення (кредити, позики, фінансовий лізинг, факторинг, депозити тощо) можна буде враховувати для зменшення податку на прибуток лише в межах 30% EBITDA компанії. Нові вимоги поширюватимуться на всі зобов’язання незалежно від того, чи є кредитором резидент або нерезидент.

Для захисту малого та середнього бізнесу передбачено ліміт від 500 тисяч до 3 мільйонів євро (у гривневому еквіваленті за курсом НБУ), нижче якого обмеження не застосовуються.

Суми перевищення ліміту не згорають — їх можна без обмеження в часі переносити на наступні податкові періоди, а невикористану частину ліміту дозволено акумулювати протягом наступних п’яти років.

Правила не поширюватимуться на класичні банки, страховиків та певні довгострокові проєкти публічної інфраструктури, тоді як для резидентів Дія City встановлюється окремий режим оподаткування.

У Мінфіні наголошують, що реформа усуне можливість виведення прибутку через внутрішньогрупові позики та зробить українську податкову систему прозорішою для європейських партнерів. Накопичені до 2028 року невраховані проценти не будуть втрачені — їх автоматично перенесуть до нової системи обліку.